公司注销要交税吗？

发布时间：2025-01-10 热度：43

由于新《公司法》的实施，说要实缴注册资本金了，有的老板选择了减资，也有的老板选择做股权转让，也有老板选择注销公司。前面小编写了有关于减资的文章《公司减少注册资金要交税吗？然后怎么实缴注册资金？今天统一回复！》和有关于股权转让的文章《股权转让要不要交税？怎么做股权变更？今天统一说清楚！》，现在小编继续和大家分享有关于注销公司的一些财税理论知识和经验。

一、注销公司的大致程序

注销公司，一般程序是先做公司的税务注销，再到公司的工商注销。注销公司时需要做的事如下：

（一）税务方面注销

1、打印公司税务注销清单

公司税务注销清单，是公司做税务注销时税务局出具的、记载着公司未完成的税务事项的单子，也可以说是公司做税务注销的一种操作指引吧。

2、注销税控盘

有些公司还是有税控盘的，做税务注销时是需要把税控盘给注销的。注销税控盘前，得先把以前领取的已经读入税控盘的空白纸质发票作废，作废完空白纸质发票再做发票验旧后，才能做税控盘注销。税控盘注销可将税控盘拿到税务局前台注销即可。

3、税务申报和缴纳

关于税务申报和缴纳，看以下第二大点和第三大点详写。

4、打印清税证明

税务局出具清税证明以后，就说明税务注销完了。

（二）工商方面注销

做完税务注销，取得清税证明以后，接下来就可以做工商方面的注销程序了：

1、做公司注销公示20-45天

2、做公司注销材料到工商部门申请注销

3、取得公司注销通知书

二、公司注销需要申报的税务

（一）公司注销需要申报个人所得税

1、申报公司股东的个人所得税

一般公司注销时，公司有剩余财产的，股东分配公司剩余财产的所得，是需要申报公司股东的个人所得税的。这也是税务局*关心的问题了。

2、申报公司职工的个人所得税

当月注销公司，公司还是需要申报职工当月的个人所得税的，公司有义务为受雇职工申报和代扣代缴个税！

（二）公司注销时需要申报增值税

无论公司是小规模纳税人还是一般纳税人，注销时都是需要申报当期的增值税的。无论要不要交税都要申报。

公司为小规模纳税人的，如果注销时，当期的销售额超过30万元的或者开具有增值税专用发票的是需要缴纳增值税的。如果当期销售额不超30万元，是免征增值税的，但还是需要申报增值税。

公司为一般纳税人的，如果注销当期增值税销项税额减去当期进项税额和累计留抵抵扣的进项税额大于0的话，是需要缴纳增值税的。否则就不用交，但要申报。

如果公司注销时，把公司存货分配给股东或者其他人的是要视同销售的，需要归集到注销当期的销售额中，然后再申报缴纳增值税。

（三）公司注销时需要申报企业所得税

1、申报注销当期的企业所得税（季报）

2、申报注销当年的企业所得税（年报）

（四）印花税

公司注销时，注销当期有签署合同的，也要申报当期的印花税。

此外，如果以前公司对实收资本、资本公积、营业账簿还有一些重大合同未申报印花税的，也要补申报和缴纳印花税。

（五）公司注销时需要申报的其他税种

三、公司注销要不要交税，怎么计算

（一）公司注销时，个人所得税怎么算

举个例子：A公司要注销，当前A公司剩余财产为1000万元，剩余财产中累计未分配利润和盈余公积一共500万元，以前自然人股东实缴了200万元的注册资本，现股东分配公司剩余财产，则：

1、股东拿回实缴的200万元的投资款部分，不缴纳个税。

2、累计未分配利润和盈余公积500万元部分，按“利息、股息、红利所得”的20%缴纳个税：

股东个税=500万元X20%=100万元

3、剩下的300万元（1000万元-500万-200万）这一部分属于股东投资资产转让所得，按“财产转让所得”缴纳20%的个税：

股东个税=300万元X20%=60万元

从以上例子我们可以看得出，注销公司时，股东除了收回的实缴注册资本金外，股东分配的其他剩余财产都是要按20%缴纳个税的。

另外，还要记得为职工申报代扣代缴个人所得税。但公司都要注销了，基本都是可以零报的，但如果实际还有发放职工工资的话，还是得按实际申报缴纳个税。

关于个税的话，容易产生税务风险的，*主要的还是股东分配剩余资产所涉及的个人所得税问题。

（二）公司注销时，增值税怎么算

注销公司时，对于增值税的计算缴纳，要分小规模纳税人和一般纳税人，同时要结合当时适用的增值税政策来计算缴纳增值税，当前适用的政策，增值税计算大致如此。

（三 ）公司注销时，企业所得税怎么算

注销公司时，既要申报注销当季的企业所得税（季报），也要申报注销当年的企业所得税（年报）。企业所得税计算大致公式为：

应纳税额=（会计利润+纳税调整额）*25%

不过，小微公司是可以享受国家各种优惠减免政策的，优惠减免下来*终税率也是在3%左右，大致可以按应纳税额=应纳所得额*3%来估算要缴纳的企业所得税，不过大家*终还是以实际算法为准。

以上就是注销公司时需要申报的税种以及其计算公式，其实跟平常的按期报税差不多，正常申报缴纳就得了。

四、注销公司前需要处理的事项

1、老板、员工借公司长期未归还款项的处理

注销公司前，应把公司借给老板和员工的款项及时收回，如果不收回的话，税务机关可以认定未收回的款项是给股东分红，按“股息红利所得”的20%来计征股东个人所得税，所以，公司注销前得处理好公司借给老板和员工的款项。

2、库存商品的处理

注销公司前，如果还有库存商品，得盘查库存商品实际余额，并比对账面余额，比对有差异的话，得查明原因，如果是管理不善导致损毁的，得做进项税转出处理。将库存商品分配给股东时，要视同销售，归集进入当期销售额，并申报纳税。

3、留抵税额的处理

公司是一般纳税人的，如果注销前还有留抵税额，这些留抵税额是不可以申请退税的，可以将留抵的税额对应的货物销售给关联公司，但开具发票的金额不能偏低，这样留抵税额就可以转到关联公司了。

4、未分配利润的处理

注销公司前，如果账面有未分配利润正数余额，未分配利润要按股东的占股比例分配给股东，按“股息红利所得”申报缴纳个人所得税。

5、会计账簿、凭证等涉税凭证资料的处理

公司注销的话，会计账簿、会计凭证等涉税凭证资料，保管好十年，不得擅自销毁。

6、有实收资本的处理

如果公司股东有实缴注册资本，对于股东收回不超过注册资本的部分，不用缴纳个人所得税；而对于股东收回超过注册资本的部分，是需要缴纳个人所得税的，这个要记得申报处理。

五、总结

公司注销的程序是“先税务后工商”，税务注销完成了的文件是“清税证明”，工商注销完成了的文件叫“公司注销登记通知书”；公司注销时的税务申报和计算缴纳跟平常一样，按平常申报缴纳即可，但要特别注意股东分配公司剩余财产的个税申报。希望以上分享对大家有所帮助！